Familjet me fëmijë nën 18-vjeç do të përfitojnë kompensim tatimor nga marsi 2026
Familjet që kanë në ngarkim fëmijë të moshës nën 18-vjeç në mars të vitit 2026 do të përfitojnë nga tatimet kompensimin për rritjen dhe arsimimin e fëmijëve. Por kujdes, kompensimi nuk do të jepet si vlerë fikse, por do të përfitohet vetëm pas rillogaritjes së tatimit të paguar për 2025. Rillogaritja e tatimit do të bëhet nëpërmjet plotësimit në muajin Mars 2026 të Deklaratës Vjetore të të Ardhurave (DIVA).
MĂ« konkretisht skema e kompensimit parashikon qĂ« rillogaritja e tatimit tĂ« bĂ«het pasi bazĂ«s sĂ« tatueshme qĂ« janĂ« tĂ« ardhurat bruto vjetore qĂ« njĂ« individ ka gjeneruar nĂ«pĂ«rmjet pagĂ«s nĂ« vitin 2025, tâi zbriten shpenzimet prej 48 mijĂ« lekĂ« pĂ«r rritjen e fĂ«mijĂ«ve (pĂ«r çdo fĂ«mijĂ« shpenzimi Ă«shtĂ« 48 mijĂ« lekĂ«) dhe shpenzimi fiks prej 100 mijĂ« nĂ« vit pĂ«r arsimimin e tyre (pavarĂ«sisht numrit tĂ« fĂ«mijĂ«ve shuma e shpenzimeve tĂ« arsimimit Ă«shtĂ« fikse).
Individët që nga rillogaritja, do të rezultojnë me tatim të mbipaguar, do të kompensohen për diferencën. Pra vlera e kompensimit është diferenca e tatimit të paguar në 2025 nga tatimi i rillogaritur në 2026 pas zbritjes së shpenzimeve.
Ligji i ri âPĂ«r tatimin mbi tĂ« ardhuratâ parashikon hyrjen nĂ« fuqi nga viti 2026 tĂ« zbritjes sĂ« shpenzimeve prej 48 mijĂ« lekĂ« nĂ« vit pĂ«r çdo fĂ«mijĂ« nĂ« ngarkim pĂ«r individĂ«t me tĂ« ardhura vjetore mbi 1,2 mln lekĂ« nĂ« vit dhe zbritje shpenzimesh pĂ«r arsimimin e fĂ«mijĂ«ve me vlerĂ« 100 mijĂ« lekĂ« pĂ«r individĂ«t mĂ« tĂ« ardhura deri 1,2 mln lekĂ« nĂ« vit.
Në një çift bashkëshortësh të drejtën për zbritjen e shpenzimeve të fëmijëve në ngarkim dhe për arsimimin nëse plotësohet kufiri i të ardhurave e ka anëtari me të ardhura më të larta vjetore. Pra zbritja e shpenzimeve për fëmijët nga baza vjetore e tatueshme nuk përfitohet nga të dy prindërit e fëmijëve në ngarkim, por vetëm ai që ka të ardhurat më të larta të deklaruara.
Prej individëve përfitues tatimi mbi të ardhurat nga paga është paguar çdo muaj për vitin 2025, por zbritja e shpenzimeve për fëmijët nga totali i të ardhurave vjetore të fituara nga punësimi, do të bëhet në Mars 2026 përmes plotësimit të Deklaratës Vjetore të të Ardhurave (DIVA). Nëse në DIVA pas zbritjes së shpenzimeve do të shfaqet gjendje teprice kreditore, do të thotë se tatimet ndaj këtij individi kanë një borxh parash për të kthyer.
Pra nëse tatimi i paguar gjatë vitit 2025 rezulton se është më i lartë se tatimi i llogaritur pas zbritjeve të shpenzimeve në DIVA, që do të plotësohet deri më 31 Mars 2026, Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve (DPT) më herët ka sqaruar për Monitor se në këtë rast individi ka të drejtë që brenda 3 muajve të kërkojë rimbursimin e parave, pra kthimin e tyre.
Si do të rillogaritet tatimi pas zbritjes së shpenzimeve për fëmijët
Sipas shembullit të Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve, nëse një individ X me të ardhura mujore 70 mijë lekë apo të ardhura vjetore prej 840 mijë lekë për 2025-n ka paguar tatim prej 5,200 lekë në muaj apo tatimin vjetor prej 62,400 lekë. Individi ka dy fëmijë në ngarkim të moshës nën 18 vjeç dhe të ardhurat vjetore nuk kalojnë kufirin e 1,2 milionë lekëve, për të cilat do të përfitojë zbritje shpenzimesh prej 48 mijë lekë për çdo fëmijë dhe shumën fiske prej 100 mijë lekë në vit për arsimimin e tyre.
Pas zbritjes sĂ« shpenzimeve nga totali i tĂ« ardhurave pĂ«r 2025, tatimi i ri pĂ«r kĂ«tĂ« individ llogaritet nĂ« vlerĂ«n e 29,120 lekĂ«. Por ndĂ«rkohĂ« individi X pĂ«r 2025 kishte paguar njĂ« tatim vjetor prej 62,400 lekĂ«. KĂ«tij detyrimi tĂ« paguar do tâi zbritet tatimi i ri llogaritur me vlerĂ« 29,120. Diferenca prej 33,2 mijĂ« lekĂ« Ă«shtĂ« shuma qĂ« i takon tĂ« kĂ«rkojĂ« pĂ«r rimbursim brenda 3 muajve, pas plotĂ«simit tĂ« DIVA-sĂ«.
Individi X ka këto të dhëna:
Të ardhura mujore nga punësimi: 70,000 lekë
Të ardhura vjetore: 70,000 à 12 = 840,000 lekë
Tatimi i paguar gjatë vitit (pa zbritje):
Tatimi mbi pagĂ«n llogaritet kĂ«shtu: (70,000 â 30,000) Ă 13% = 5,200 lekĂ«/muaj apo tatimi vjetor i paguar Ă«shtĂ« 62,400 lekĂ«.
Zbritjet që përfiton në DIVA:
Individi më të ardhura nën 1,200,000 lekë në vit ka 2 fëmijë në ngarkim të moshës nën 18 vjeç.
Individi për të përfituar zbritjet për arsimin e fëmijëve duhet të plotësojë dhe dorëzojë deklaratën e të arshurave personale deri në datë 31 mars të vitit pasaadhës (viti I fillimit që përfiton zbritjet për arsim dhe kompensimin për fëmijë është vitit 2025), pra deri në 31 mars 2026.
Shuma fikse që zbritet për arsimin e fëmijëve është 100,000 lekë pavarësisht nga numri i fëmijëve në moshë nën 18 vjeç.
Individi me të ardhurat personale nga punësimi dhe/ose biznesi me më shumë se 1,200,000 lekë në vit nuk përfiton nga zbritje shpenzimesh për arsim.
Zbritje për arsimin = 100,000 lekë
Zbritja për fëmijët në ngarkim = 48,000 lekë
Në këtë rast zbritja për 2 fëmijë në ngarkim që ka individi X = 48,000 à 2 = 96,000 lekë
Zbritje totale = 100,000 + 96,000 = 196,000 lekë
Nga 840,000 lekë, hiqet 196,000 lekë zbritje
Baza e tatueshme bëhet: 644,000 lekë
Tatimi i ri që duhet të kishte paguar:
(644,000 â 420,000) Ă 13% = 29,120 lekĂ« (420,000 lekĂ«t e para nuk tatohen nĂ«se tĂ« ardhurat janĂ« mbi 600,000 lekĂ« deri nĂ« 720,000 nĂ« vit sipas skemĂ«s sĂ« re tĂ« pĂ«rcaktuara nĂ« pikĂ«n 1 tĂ« nenit 22).
Tatimi vjetor i paguar: 62,400 lekë
Tatimi i ri pas zbritjeve: 29,120 lekë
Diferenca: 33,280 lekë (ky është rimbursimi që i takon)
Kompensimi për fëmijët nën 18 vjeç do përfitohet edhe me 1 muaj punësim; Shembulli i ri
Me hyrjen nĂ« fuqi nĂ« muajin nĂ«ntor 2025 tĂ« ndryshimeve tĂ« udhĂ«zimit pĂ«r ligjin âPĂ«r tatimin mbi tĂ« ardhuratâ kompensimin pĂ«r fĂ«mijĂ«t nĂ«n 18 vjeç do ta pĂ«rfitojnĂ« edhe ata individĂ« qĂ« kanĂ« qenĂ« tĂ« punĂ«suar vetĂ«m pĂ«r njĂ« muaj tĂ« vetĂ«m.
Zbritjen prej 48 mijë lekësh për çdo fëmijë në ngarkim, për fëmijët deri në moshën 18 vjeç, do ta përfitojnë edhe ata individë që rezultojnë të punësuar qoftë edhe për vetëm një muaj gjatë vitit 2025.
Skema do të vijojë të jetë e njëjtë nëpërmjet rillogaritje së tatimit, duke zbritur shpenzimet prej 48 mijë lekë për çdo fëmijë në ngarkim të moshës deri 18 vjeç.
Kusht pĂ«r pĂ«rfitimin Ă«shtĂ« plotĂ«simi i DeklaratĂ«s Vjetore tĂ« tĂ« Ardhurave Personale (DIVA). Zbritjet e shpenzimeve nga totali i tĂ« ardhurave vjetore do tĂ« llogariten me DIVA-n qĂ« do tĂ« plotĂ«sohet brenda 31 Marsit 2026. Me hyrjen nĂ« fuqi tĂ« ligjit tĂ« ri âPĂ«r tatimin mbi tĂ« ardhuratâ detyrimin ligjor pĂ«r plotĂ«simin e DIVA e kanĂ« vetĂ«m individĂ«t e punĂ«suar me tĂ« ardhura vjetore mbi 1,2 milionĂ« lekĂ« nĂ« vit.
Në shembullin e ri paraqitet rasti i individi të punësuar vetëm në muajin Maj 2025 me pagë bruto 500,000 lekë, i cili ka në ngarkim një fëmijë të moshës 10 vjeç, i cili do të përfitojë kompensimin për fëmijën në ngarkim, sipas ligjit të ri për tatimin mbi të ardhurat.
Për vitin 2025 këtij individi i është mbajtur tatim prej 91,100 lekësh, por nga rillogaritja e tatimit, rezulton se pas zbritjeve te lejuara deri në 600,000 lekë (zbritjet janë të përcaktuara sipas nenit 22 të ligjit për tatimin mbi të ardhurat) dhe kompensimit prej 48,000 lekësh për fëmijën, baza tatimore rezulton negative. Por sipas shembullit të ri, ku baza e tatueshme pas zbritjeve të lejuara rezulton negative do të konsiderohet 0 lekë. Për rrjedhojë edhe tatimi i rillogaritur është 0 lekë.
Si rezultat, individi ka të drejtë të marrë rimbursim të plotë të tatimit të paguar gjatë vitit 2025 për 1 muaj punë, pra me vlerë prej 91,100 lekë.
Shembull i ri që shtohet në udhëzim
Individi âCâ gjatĂ« vitit 2025 rezulton i punĂ«suar vetĂ«m nĂ« muajin maj dhe paga bruto qĂ« ka marrĂ« nĂ« kĂ«tĂ« muaj Ă«shtĂ« 500,000 lekĂ«. I punĂ«suari ka njĂ« fĂ«mijĂ« nĂ« ngarkim tĂ« tij nĂ« moshĂ«n 10 vjeç dhe ka tĂ« ardhurat mĂ« tĂ« larta nĂ« familje, nuk ka aplikuar pĂ«r zbritje si kontribut nĂ« ndonjĂ« fond pensioni privat, por ndĂ«rkohĂ« ka nĂ«nshkruar DeklaratĂ«n e Statusit Personal.
a) Tatimi mbi tĂ« ardhurat personale nga punĂ«simi i llogaritur dhe paguar nĂ« listĂ«pagesĂ«n mujore TĂ« ardhurat e tatueshme â zbritjet e parashikuara nĂ« nenin 22, tĂ« ligjit = Baza e tatueshme e tĂ« ardhurĂ«s nga punĂ«simi tĂ« individit nĂ« muajin maj: 500,000 lekĂ« â 30,000 lekĂ« = 470,000 lekĂ« Tatimi mbi tĂ« ardhurat personale nga punĂ«simi = (170,000 lekĂ« * 13%) + [(470,000 lekĂ« â 170,000 lekĂ«) * 23%] = 22,100 lekĂ« + 69,000 lekĂ«= 91,100 lekĂ«
b) Tatimi mbi të ardhurat nga punësimi i llogaritur mbi të ardhurat vjetore Në kushtet që individi nuk ka të ardhura të tjera përveçse të ardhurës nga punësimi, ky individ nuk ka detyrim ligjor për të deklaruar Deklaratën Vjetore të të Ardhurave Personale (DVAP), sipas përcaktimeve ligjore në fuqi. Megjithatë, nëse ky individ zgjedh dhe deklaron DVAP, ku të ardhurat vjetore nga punësimi janë 500,000 lekë, atëherë zbritja nga baza e tatueshme do të jetë e gjithë shuma prej 500,000 lekësh.
Sipas nenit 22, tĂ« ligjit nr. 29/2023 pĂ«r pagat vjetore deri nĂ« 600,000 lekĂ«, lejohet njĂ« zbritje deri nĂ« 600,000 lekĂ« nga baza vjetore, si dhe njĂ« kompensim prej 48,000 lekĂ«sh pĂ«r fĂ«mijĂ«n nĂ« ngarkim tĂ« tij, por nĂ« çdo rast baza tatimore nuk mund tĂ« jetĂ« mĂ« e vogĂ«l se zero lekĂ«. NĂ« rastet kur diferenca midis tĂ« ardhurave vjetore tĂ« tatueshme dhe shumĂ«s totale tĂ« kompensimeve dhe zbritjeve Ă«shtĂ« negative, baza tatimore vjetore konsiderohet tĂ« jetĂ« zero. NĂ« rastin konkret diferenca ndĂ«rmjet tĂ« ardhurĂ«s vjetore tĂ« tatueshme nga punĂ«simi me shumĂ«n totale tĂ« zbritjeve rezulton negative prej -148,000 lekĂ«sh [500,000 lekĂ« â (600,000 lekĂ« + 48,000 lekĂ«)], prandaj nĂ« kĂ«tĂ« rast baza e tatueshme do tĂ« konsiderohet 0 lekĂ« dhe detyrimi tatimor rrjedhimisht Ă«shtĂ« 0 lekĂ«.
c) Deklarata vjetore DVAP rezulton me tatim tĂ« mbipaguar: NĂ«se individi zgjedh tĂ« deklarojĂ« DVAP atĂ«herĂ« tatimi i paguar nĂ« listĂ«pagesĂ«n e muajit Maj, do tâi rimbursohet. Konkretisht administrata tatimore duhet tĂ« rimbursojĂ« individin me diferencĂ«n ndĂ«rmjet tatimit tĂ« paguar me tatimin e llogaritur nĂ« DVAP = 91,100 lekĂ« â 0 lekĂ« = 91,100 lekĂ« rimbursim pĂ«r vlerĂ«n e mbipaguar nga tatimi mbi tĂ« ardhurat personale nga punĂ«simi.
Dokumentacioni që duhet të ruhet
Për të dyja rastet si për përfitimin e zbritjes së shpenzimeve për rritjen e fëmijëve dhe shpenzimit fiks për arsim (këto të fundit përfitohen vetëm nga individët me të ardhura vjetore deri në 1,200,000 lekë) duhet të bëhet ruajtja e dokumentacionit, dukë përfshirë certifikatën familjare për fëmijët në ngarkim, kontratat me institucionet arsimore, përfshirë pagesat për gjuhët e huaja.
Tatimet mĂ« herĂ«t sqaruan se mĂ«nyrĂ« tĂ« hollĂ«sishme dokumentacioni justifikues pĂ«r shpenzimet pĂ«rcaktohet edhe nĂ« pikĂ«n 23.1 tĂ« UdhĂ«zimit nr.26, datĂ« 08.09.2023 âPĂ«r tatimin mbi tĂ« ardhuratâ.
âKompensimi pĂ«r fĂ«mijĂ«n nĂ« ngarkim tĂ« tij dhe shpenzimet pĂ«r arsim kĂ«rkohen nga anĂ«tari i familjes me tĂ« ardhura mĂ« tĂ« larta vjetore tĂ« tatueshme. Ai duhet tĂ« paraqesĂ« dokumente justifikues, tĂ« tilla si: certifikatĂ«n e gjendjes familjare, kontratat me institucionet arsimore dhe dokumentet e pagesĂ«s pĂ«r fĂ«mijĂ«t apo edhe dokumentet pĂ«r pagesat e kurseve tĂ« gjuhĂ«ve tĂ« huaja etjâ, sqarohet nĂ« udhĂ«zim.
Dokumentacioni justifikues për shpenzimet nuk do të ngarkohet në sistem në momentin e plotësimit të DIVA, por do të ruhet nga individi përfitues në rast kontrolli tatimor.
âTatimpaguesi individ deklarues i DIVA-s duhet vetĂ«m tĂ« dorĂ«zojĂ« deklaratĂ«n tatimore vjetore dhe dokumentacionin vĂ«rtetues tĂ« tĂ« dhĂ«nave qĂ« ka deklaruar duhet ta disponojĂ« pĂ«r ta vĂ«nĂ« nĂ« dispozicion tĂ« administratĂ«s tatimore nĂ« rast kĂ«rkese nga administrateâ, sqaroi mĂ« herĂ«t Administrata Tatimore pĂ«r Monitor.
Ligji pĂ«r procedurat tatimore parashikon ruajtjen e dokumentacionit deri nĂ« 5 vite. âPeriudha e ruajtjes sĂ« dokumentacionit Ă«shtĂ« pĂ«rcaktuar nĂ« ligjin 9920, datĂ« 19.08.2008 âPĂ«r procedurat tatimore nĂ« RepublikĂ«n e ShqipĂ«risĂ«â, i ndryshuar, neni 48 âMbajtja dhe ruajtja e dokumenteve tĂ« tĂ« dhĂ«nave tatimoreâ, pika 2. Afati Ă«shtĂ« tĂ« paktĂ«n 5 vjet duke filluar nga fundi I vitit tatimor tĂ« cilit I pĂ«rkasin dokumentetâ, sqaron DPT.
NĂ« rast se individi deklarues nuk disponon dokumentacion qĂ« justifikon zbritjen pĂ«r arsimin dhe nĂ« rast kontrolli deklarimi do tĂ« konsiderohet i gabuar, atĂ«herĂ« individi deklarues sipas DPT-sĂ« do tĂ« penalizohet nĂ« referim tĂ« dispozitave tĂ« ligjit nr. 9920, datĂ« 19.08.2008 âPĂ«r procedurat tatimore nĂ« RepublikĂ«n e ShqipĂ«risĂ«â, i ndryshuar.
Fëmijët që ndjekin arsimin publik nuk përfitojnë nga kjo zbritje, për shkak se nuk ka pagesë të dokumentuar. Administrata Tatimore sqaron se vetëm shpenzimet reale, të justifikuara me fatura për arsimin e fëmijëve, mund të zbriten nga baza tatimore.
15 mln euro llogaritet efekti për kompensimin e shpenzimeve për fëmijët
Më herët Ministri i Financave Petrit Malaj deklaroi në Komisionin e Ligjeve, gjatë prezantimit të paketës fiskale, se vitin e ardhshëm nga zbatimi i kompensimit për shpenzimet e fëmijëve deri nën 18 vjeç, nëpërmjet deklaratës DIVA efekti financiar llogaritet 15 mln euro.
âDuke filluar nga viti 2026 do tĂ« fillojĂ« zbatimi i lehtĂ«sive tĂ« parashikuar nĂ« ligjin pĂ«r Tatimin mbi tĂ« Ardhurat, qĂ« nĂ«pĂ«rmjet DeklaratĂ«s Individuale tĂ« tĂ« Ardhurave/DIVA, tâju vijmĂ« nĂ« ndihmĂ« edhe familjeve me fĂ«mijĂ« nĂ«n 18 vjeç.
Ădo familje qĂ« ka nĂ« ngarkim fĂ«mijĂ« nĂ«n moshĂ«n 18 vjeç, do tĂ« ketĂ« tĂ« drejtĂ«n qĂ« tĂ« zbresĂ« nga Deklarata Individuale Vjetore e tĂ« Ardhurave 48.000 lekĂ« pĂ«r çdo fĂ«mijĂ«.
Kjo do të thotë se norma efektive e tatimit që paguhet (raporti i tatimit të paguar mbi të ardhurat bruto) ulet ndjeshëm.
Sipas llogaritjeve paraprake, efekti financiar i kĂ«saj nisme do tĂ« jetĂ« 1.5 mld lekĂ« ose 15 milionĂ« euro mĂ« shumĂ« nĂ« buxhetin e familjeve shqiptareâ./Monitor.al
The post Familjet me fëmijë nën 18-vjeç do të përfitojnë kompensim tatimor nga marsi 2026 appeared first on Albeu.com.





